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@小型微利企业 | 如何延缓缴纳2020年企业所得税?看这里!
2020-07-07 来源:深圳市中小企业服务局公众号
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近期,国家税务总局出台了《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号),旨在进一步支持小型微利企业复工复产,缓解其生产经营资金压力,激发市场主体活力。那么,这项政策具体适用范围和办理方式是怎样的呢?具体内容,请往下看:


会计小姐姐

Help!Help!受疫情影响,最近我们公司资金很紧张,这可怎么办啊?

别着急,为了鼓励小型微利企业复工复产,国家税务总局近期发布了《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号),明确了小型微利企业可以延缓缴纳所得税呢!

税务通

会计小姐姐

What?那我们公司可以享受这项优惠政策吗?

你们公司如果属于小型微利企业当然就可以享受了。

税务通

会计小姐姐

怎么判断我们公司是不是小型微利企业?

是这样的,根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)规定,自2019年度起,在预缴企业所得税的时候,企业可以根据当年度截至本期末的资产总额、从业人数和应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。

税务通

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那具体标准是多少?该怎么计算呢?

如果你们公司2020年截至目前资产总额不超过5000万、从业人数不超过300人、应纳税所得额不超过300万且从事的是国家非限制和禁止的行业,那就属于小型微利企业了。


不过,上述指标的计算方法一定要注意哦!根据规定:从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:


季度平均值=(季初值+季末值)÷2


全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标哦!

税务通

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原来如此,我们公司完全符合上述要求,那现在就可以享受这项政策了吗?

是的,小型微利企业在2020年剩余申报期完成预缴申报后,就可暂不缴纳当期的企业所得税款,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳哦。

税务通

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这个月我要赶紧去申报,具体该怎么操作呀?

为便利纳税人操作,小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合小型微利企业的条件,并自主选择是否享受延缓缴纳政策(如图1)。

符合条件且选择享受延缓缴纳政策的小型微利企业,自行计算延缓缴纳税额,在预缴申报时,通过填写预缴纳税申报表相关行次(如图2),即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

税务通

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好的好的,明白啦!最后一个问题,那这项政策适用范围有没有限制呢?

别担心!预缴申报时符合小型微利企业条件的企业,既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策,又可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。而且,无论实行查账征收方式还是核定征收方式的小型微利企业,均可以享受企业所得税延缓缴纳政策!登录电子税务局或客户端即可办理,不用跑办税服务厅哦!

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你的解答太专业了,解决了我的大难题,谢谢!